16让资金liu变成活水liu——现金liu量表的作用

冬天来临的时候，老祖宗的智慧告诉我们：把水龙tou打开一点点，细水长liu。这样不会浪费水，也能zuo到“liu水不冻”——liu动的水不会结冰。只要让现金liu成为活水，资金链断不了，雅mi就能存活！

与计算口袋里多了几两银子相比，了解荷包里的现金liu走向也十分重要。因为资产负债表上的货币资金和利run科目分别就是从现金liu量表和利run表上得到的。先学会简单的，再学更高级的。

海岚不好意思再麻烦老爷子，就问他要了现金liu的模板自己研究，一看吓了一tiao，这么复杂！

实在搞不定，用笨法子——搜索一下！

论坛上对于小店铺的会计实务解答不多，一般来说，规模较小的店铺只需要记录收支即可，不会有太多复杂的会计实务。

突然，论坛系统提示：她刚才的提问有回复了！

“以当月的销售情况为例，分析一下现金liu！”翱翔再次现shen，他看见海岚又在论坛里提chu一系列关于现金liu量表的问题。

在他的引导下，海岚终于完成了一张像样的报表：

固定费用中包han了员工工资2012，有点不吉利，希望下个月生意好起来，争取给自己和小斯一起加薪！水电费1000元，还是居高不下，看来得省一省了！

手里的笔在废纸上luan画，她在思考什么？

海岚盯着报表看了半晌，突然脑中浮现了几个问题：看起来现金liu量是正值，但为什么利run是负的呢？到底有没有赚钱？现金liu与利run之间有什么不为人知的内在联系？

相当敬业的翱大侠作chu相当合理的回答：

“表面上看，销售收入与现金收入持平，水电、折旧、税金及固定费用都是一样的，只有一项数据不同。利run表上的nai茶制作成本是9045元，这个数字是由2.01元/杯x150杯x30天得到的。而现金liu量表上没有制作成本这一项，只显示了原料采购的支chu。6750从哪儿来？回忆一下计算利run表之前的分析，保本销售点是148杯，原本以为第三个月会盈利，结果发现忘记算库存和税金了。每天采购150杯的原料，结果日均销售量只有148杯，库存的产生也隐藏了一些现金，让数字之间有了差异，影响资金回笼。”

“我会算大致的费用，但是账务chu1理怎么办？每张单据，我不知dao该算进哪zhong费用里。”

“很正常，初学者都会luan了方向。这张简易表格上罗列的只是一bu分费用支chu，你知dao会计学上有几zhong费用吗？”

“听我的一个老朋友提过，guan理费用、制造费用、财务费用、营业费用等，呃……还有……想不起来了。”

“说的都是重点。会计就像是把一团luan麻慢慢解开，思路理顺了，后面就简单许多。看看这张表，兴许对你有帮助！”

海岚用qq接收到翱翔传送过来的文件，打开一看，原来是一张关于费用的科目表。

刚想说谢谢，那个tou像已经暗了下去。一看手表，海岚吓了一tiao，已经十二点了。她连续打了好几个哈欠，继续zuo夜猫子。那张表上林林总总，罗列chu七zhong费用，ying着toupi看吧：

1.待摊费用

已经支chu但应由本期及以后各期负担的、分摊期限在1年以内包括1年的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目he算，不在本科目he算。不过，该费用在新企业会计准则下已不使用，预付的费用直接计入预付账款。

2.长期待摊费用看起来和待摊费用很像姐弟俩

企业在筹建期间内发生的摊销期限在1年以上不han1年的各项费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借记“长期待摊费用”，贷记相关科目；在开始生产经营的当月转入当期损益，借记“guan理费用”科目，贷记“长期待摊费用”。不过，制度是死的，人是活的。随着制度的发展，现在很多企业都将这zhong筹建期的开办费用一次xing计入guan理费用，而放弃了“长期待摊费用”。

3.预提费用

企业an照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。不过，很不幸，这个科目在新企业会计准则下已不使用。

4.制造费用

企业为生产产品和提供劳务而发